基于“知識庫”的智能審計系統

　　審計部門被稱為風險防范的“守門員”，其重要性不言而喻。而隨著數字化、智能化過程在金融行業不斷深入，審計系統不斷更新發展，審計工作的內涵也不斷擴充。領雁科技作為深耕這一領域多年的科技公司，正用不斷創新的產品來深度滿足客戶需求，推動審計工作的智慧化演進。

　　早在我國周朝就設立了一個獨立于三公（太師、太傅、太保），名為“宰夫”的職位。這一職位有著早期審計的縮影，《周禮》記載，該職位負責“掌治法以考百官府、郡、部、縣、鄙之治，乘其財用之出入，凡失財用物辟名者，以官刑詔冢宰而誅之，其足用長財善物者，賞之。”也就是說，宰夫掌管對百官府、諸郡都縣鄙的治理情況，考察群吏的功過得失，檢查百官在財計方面有無欺詐等劣跡，并根據官吏的政績優劣，上報冢宰而分別予以賞罰。

　　周朝設立宰夫制度有其遠見卓識之處。時隔2000多年，審計機制的重要性不僅沒有減少，在金融行業，審計被稱為企業健康、合規經營的最后一道防線，在現代金融體系中發揮著更加重要的作用。

　　今天審計工作面臨的環境與過去已經大不相同——海量的數據、廣泛的數字化業務、復雜的產品設計，讓傳統的人工審計難以有效應對。這時，智能的數字化審計系統便發揮了不可替代的作用。

　　那么，今天的金融機構需要什么樣的審計系統？它又應該具備什么特點？在賽迪顧問《2021中國銀行業IT解決方案市場份額分析報告》中的審計與稽查IT解決方案主要廠商排名及市場占有率排名中，領雁科技審計系統排名第一。2023年4月，金科創新社（鑫知）采訪了北京領雁科技股份有限公司審計專家：祝祥。祝祥介紹了金融審計業務及其數字化的發展歷程，以及領雁科技審計產品從0到1的研發過程。

　　祝祥首先強調的是，今天審計工作的內涵已經發生了深刻變革。首先，審計的理念正在從單一的監督管理轉變為服務與增值，審計部門不再僅止于檢查和制衡，更加關注如何為管理層決策和業務創新提供支持。其次，審計的范圍正在不斷擴大，從過去的財務審計，拓展到包含業務流程、內控機制、管理效能等多個方面，審計的視角變得更加寬廣和全面。再次，審計手段的變化同樣快速，計算機技術的應用極大地提高了審計工作的效率和深度。通過自動化審計工具、數據分析、機器學習等手段，審計資源可以覆蓋更廣的范圍，發現更加隱蔽的問題。第四，審計服務的對象也在增多，審計不僅要滿足公司內部管理的要求，也要滿足監管部門對金融機構的督導需求。總而言之，審計工作正在以驚人的速度邁入一個新的歷史階段。其內涵之豐富，超出了人們過往的想象。這個驚人的速度是如何產生的呢？正如牛頓力學的簡單原理：物體的速度變化需要持續的加速度作用。當一個靜止物體受到外力作用時，會產生瞬時加速度，但速度的變化不會立即顯現，只有加速度持續作用，物體的速度才會穩定變化。金融行業審計工作也是在各種變革力量長期推動下產生了改變。

　　說到金融行業審計工作的變化，祝祥如數家珍：20年前，審計工作還停留在手工為主的時代，審計人員依靠人工檢查龐雜的紙質記錄來執行審計程序，效率還比較低；2007年，銀行業率先采用數據技術來探索審計工作的創新，通過電子賬本和數據分析手段，審計資源得到有效釋放，審計深度和廣度獲得大幅提高，這標志著數據審計時代的到來；2015年，大數據等技術的廣泛應用，使數據審計進一步擴展為“大數據”審計，算法模型可以分析異常復雜的關聯交易和大量數據，幫助審計人員在海量信息中準確找到關鍵問題，審計工作的智能化邁出了重要一步；2023年，審計工作進一步“智慧化”，不僅洞察風險、創造價值，更進一步支持微觀、中觀和宏觀層面的專業判斷，重塑審計作業、管理流程。

　　從自動化審計系統到決策型智能化審計系統，見證審計系統革新時代

　　成立于2001年的領雁科技可以說一路實踐并推動了審計系統的升級迭代。

　　時間退回到2007年，隨著金融行業數據大集中成果的不斷顯現，企業級數據分析、處理工具開始在中國市場上不斷投入使用。而這一年，領雁科技也在國有銀行現場審計項目及股份制銀行非現場審計項目基礎上，研發了公司審計產品1.0版本。

　　“正是這兩個項目，奠定了領雁科技在金融審計系統服務市場上的基礎。”祝祥說。這一版本審計系統實現了“計算機輔助”的功能，解決了審計自動化的問題，偏重于流程管理。但由于程序與數據捆綁在了一起，也造成審計作業、審計管理不夠靈活，操作比較繁瑣。

　　以1.0為起點，領雁科技的產品開發理念被稱為“風險導向”的自動化審計系統，即以識別、評估和管理風險為核心，通過自動化技術手段實現高效、規范的審計流程的審計系統。

　　2013年開始，領雁科技審計系統轉向“價值導向”的專家審計系統，在頭部股份制銀行實施的2.0版本，基于大數據分析的理念，對非現場審計系統平臺進行了升級，改進了審計作業、審計管理流程。在這一版本中，領雁科技的審計系統將程序與數據解綁，使得領雁科技的審計系統在審計流程、檔案和工作流配置上可以做到相當程度的標準化、規劃化與有效整合。

　　在數據驅動下，銀行業內部管理和控制環境日趨復雜，內外部環境的變化帶來更動態和個性化的審計需求。此后的3.0版本，領雁科技在進一步研發的基礎上，增加DIY建模能力。DIY建模能力可以幫助審計人員針對具體環境變化和個性化風險構建定制化的分析模型，例如選擇不同的數據特征、應用特定的算法和模型參數，進而從數據中發現潛在的問題或異常，更具風險識別與評估能力。“這將有助于幫助審計人員更深入地理解數據并定制化地解決實際審計問題。”祝祥說。

　　在這一階段，由于審計系統更新后所需要的知識跨度更大，業務團隊面臨操作使用、數據分析不熟練的問題。為此，領雁科技為審計部門提供了相應的培訓課程，來幫助金融機構用戶提升分析結果的準確性和審計報告的全面性。

　　2014-2015年，領雁科技審計系統的5.0版本推出，標志著領雁科技審計系統進入了高速發展期。這一階段，建模工具“集合”更加豐富。比如數據預處理工具、統計分析工具、可視化工具、報告生成和文檔管理工具等。建模工具集合實現了多個工具的集成，為審計工作提供了端到端的功能解決方案。但是，這些工具從某種意義上就是人們常說的“煙囪”，相互之間數據不通，更不用說知識層面的整合。

　　“不同工具都可能生成各自領域的經驗和知識，”祝祥說：“但不同系統和工具產生的知識幾乎是處在不同維度的，這讓知識的管理面臨很大挑戰。”想要掌控金融業務的高速發展，需要對系統中的知識進行管理，領雁科技面臨著知識整合的難題。

　　從2015年的5.0版本起，為解決知識維度雜亂的問題，領雁科技的審計系統開始尋求“智慧轉型”，加強對審計知識的獲取、分析、整合、應用和創新。從這時開始，技術優勢和市場的快速發展讓“摩爾定律”再次獲得了驗證，從1.0版本到5.0版本，時間跨越了將近9年，而6.0版本到8.0版本的更新只用了5年，且系統更新后所體現的價值維度不可同日而語。

　　要獲得智慧，首先要有足夠的數據。2018年，領雁科技推出6.0版本的審計系統。這一版本進一步利用了結構化和非結構化數據。“有些時候，只有當數據量足夠大的時候，規律才可能被發現。”祝祥說。6.0版本進一步利用大數據、人工智能技術，并在此基礎上將專家經驗和智能預測相結合，讓審計系統開始充盈更多智慧。

　　2021年起，領雁科技開始構建基于“知識”的智能化審計系統，如今，這些系統已經在股份制銀行、頭部城商行中發揮重要作用。

　　邁向智慧審計：釋放數據價值、強化建模能力、沉淀審計經驗、協同共享機制

　　2023年起，領雁科技開始構建基于“知識庫”的決策型智能化審計系統，這將極大地助力金融行業審計工作從依靠專家經驗向專家經驗和預測并舉轉變。

　　知識庫（KnowledgeBase）作為一種用于組織、存儲、檢索和管理知識的系統，與知識本身有著本質的不同：知識具有零散、無法統一的特性，而一旦形成知識庫，則意味著知識的集中、歸納、流轉、融合。

　　在領雁科技看來，基于知識庫的審計系統有以下三方面優勢：

　　首先，基于知識庫的審計系統，可以把不同工具、不同手段的知識進行整合；其次，基于知識庫的審計系統建設不但可以集成現有審計團隊的工作，還可以抽象擴展新的工具；第三，也是最重要的，它可以讓所有工具中的知識流轉起來，供審計人員使用。

　　基于“知識庫”的審計系統是大勢所趨。然而，構建知識庫的審計系統并非易事，需要將機器學習、深度學習、自然語言處理、文本識別等技術充分融合和全面規劃。“為滿足金融客戶建立審計知識庫的訴求，審計產品需要在技術架構、產品框架上按照‘知識庫’的要求進行設計，不能用后續打補丁的方式進行。”祝祥說。

　　為了完善基于“知識庫”的決策型智能化審計系統，祝祥和很多同事在2023年春節之后幾乎沒有休息過，因為對于領雁科技來說，最新的審計系統還有一個重要的使命，就是協助金融機構對原有審計作業、審計管理流程進行再造，實現審計業務真正的數字化轉型。“在此之前，審計系統在風險預測方面側重于事中、事后，通過系統的革新，我們希望將專家經驗與智能預測并舉，覆蓋到事前、事中、事后的全方面風險管理，真正做到風險洞察。”祝祥說。

　　當信息系統變得更加智能時，將產生對原有的業務流程、組織結構、人力資源、決策方式、企業文化的改變。其實早在2019年，領雁科技也洞若觀火地提出，審計系統工具已然發展到極致，如何再造（優化）審計作業、管理流程是審計業務進一步發展的關鍵。

　　任何時候變革都不是輕而易舉的，流程重塑或者流程再造可以說是企業管理諸多問題中最大的挑戰之一。正如流程再造理論提出者邁克爾·哈默所說“流程再造是一個從頂層到底層、涉及所有員工參與的過程”。而領雁科技對這一點有著很深的領悟，當信息技術反作用于業務模式，推動流程再造時，“系統本身必須具有很強的生命力。”祝祥說。

　　什么樣的系統才有“生命力”？

　　領雁科技作為一個中國企業、中國品牌，在國產自主可控方面具有很大優勢，可以幫助用戶筑牢安全根基。在領雁科技看來，“自主可控”的另外一層含義，就是業務的自主可控，通俗來講就是這個系統用戶自己能用得起來，可以實現靈活配置、自主建模、自主管理。“衡量一個系統的是否是‘好的系統’。系統建設的貢獻占30%，系統運營的效果則占70%。”祝祥說，“兩方面的自主可控保障對業務連續性的支持是全天候的，這也是審計系統成為內部審計團隊最佳工作助手的根本原因，也是審計系統有生命力的根本原因。”

　　然而，要讓用戶獲得自主可控的掌控感，需要在產品設計、研發上付出巨大努力。也正因為如此，領雁科技在過去十幾年的發展過程，無論是產品開發還是技術支持人員，將大量時間用于與客戶深度溝通，了解用戶對系統的使用感受，解決他們在使用中遇到的問題，并將這些信息快速帶入到新產品的開發中，堅持“能自動不人工”的原則，讓產品具備高效自動化、創新性，更緊緊圍繞審計業務本質能力的提升、流程的變革，前瞻性引領審計業務工作人員的需求，讓使用人員擁有“驚喜感”。

　　因此，祝祥用24個字總結領雁科技審計系統的發展方向：強化建模能力，釋放數據價值，增強協同共享，沉淀審計經驗。在技術上，數據分析技術的創新和應用，將會更多地應用在審計業務場景中，更多高效便捷的工具支持審計日常工作；在業務上，以技術為依托提高生產效率，數字化審計系統的覆蓋面會進一步擴大，審計的范圍將進一步擴展；在知識上，企業內部會逐漸形成審計知識庫，進而發展為行業知識庫。

　　在技術、業務、知識等基礎的加持下，以可配置的流程、可配置的數據、可配置的知識來“智慧化”審計作業、審計管理流程，做到“不見流程、只見知識，不見管理、卻完成管理”。這是領雁科技智慧審計系統帶來的卓越體驗。

　　不斷累積的加速度，深耕金融行業智慧審計

　　基于對業務和技術的前瞻洞察以及快速迭代能力，過去16年時間里，領雁科技審計業務服務了大量的金融業客戶，不僅在銀行業審計IT解決方案市場連續多年獨占鰲頭，更在證券、保險、期貨、資產管理等金融領域與頭部公司保持著良好合作。

　　“銀行業與證券、保險行業的審計工作，有著相似之處，也有著許多業務層面的具象差異。”祝祥說“幸運的是，我們的產品經受住了考驗。這也再一次證明，我們對金融業務的理解和技術發展的洞察是準確的。”

　　具體來說，銀行業與證券、保險行業首先在業務模式和監管要求上存在差異，這使得二者在審計需求上有所不同。例如，保險行業更關注精算與準備金，證券行業更關注交易流程與信息披露等。這需要審計系統具備靈活定制的能力以適應不同行業的需求。其次，非銀金融行業的數據特征和復雜度也各有不同，這使得建模工具與算法在不同行業的適用性不同。例如，銀行業較多結構化數據，保險業更多非結構化數據，算法模型在不同行業的實際應用效果也不同，這要求審計系統在數據與算法方面具備較高的開放性和綜合定制的能力。第三，不同行業的人才特點也不同，這可能導致對工具和流程的使用習慣的差異。例如，銀行業更重視會計與審計專業，保險業更看重精算與數理統計專業。這需要審計系統在人機交互和操作流程上保證通用性和靈活的操作方法。第四，對不同客戶的服務方式和內容也需要定制化，這要求審計服務團隊能夠快速理解不同客戶的需求與痛點并作出針對性的服務方案。

　　審計工作是一個專業性很強的領域，特別是在業務復雜多樣的金融行業。在系統之外，更需要審計團隊不斷學習與積累行業知識，提高復雜環境下的服務交付能力。只有在產品和服務雙輪驅動下，才能真正同時服務好銀行、證券、保險、期貨、資產管理等全面的金融行業。

　　速度的變化需要加速度的持續作用，只有當速度累積一段時間后才會產生位移，形成路徑。其實個人和商業組織也是一樣——將努力累積，才會變成成果，將成果累積，才會獲取成功。領雁科技審計產品從1.0一步一個腳印發展到8.0乃至更多的未來版本，正是不斷累積加速度的過程。或許正如祝祥所說的：做對的事，把對的事情做簡單，然后才能做出不簡單的事。